东成镇、恩平园区内部审计工作制度

第一章 总 则

第一条 为促进本单位财务规范管理，建立健全内部监督机制，更好地发挥内部审计监督的作用，加强廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《广东省内部审计工作规定》等有关规定，结合我委实际，制定本工作制度。

第二条本制度适用于本单位的内部审计工作。

第三条本制度所称的内部审计，是本单位内部审计小组通过运用系统、规范的方法审查和评价本单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进完善治理、增加价值和实现目标的一种独立、客观的确认和咨询活动。

第二章 内审机构与人员经费配置

第四条 为加强内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合本单位实际，设立内部审计小组（挂靠镇党政办公室），负责本单位的内部审计工作。内部审计小组应当在本单位主要负责人的直接领导下开展内部审计工作。涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事项处理、违法问题移送等重大事项，应当向本单位党（工）委报告。

第五条 内部审计小组由一名组长与三名以上工作人员（非财务部门人员）组成。

第六条单位主要负责人应当定期听取内部审计工作汇报，督促落实内部审计工作规划、年度审计项目计划、审计发现问题整改和内部审计队伍建设等重要事项。

第七条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，列入本单位预算予以保障。

第八条 内部审计小组根据内部审计工作需要，配备具有良好的政治素质，较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识的专（兼）职内部审计人员，并保持人员的相对稳定。

第九条  内部审计人员开展内部审计工作，依照法律法规和相关规定，独立履行审计监督职责，不受本单位其他内设机构、分支机构或者个人的干涉。单位应当保障内部审计机构和内部审计人员独立履行职责，任何组织和个人不得打击报复。

第十条内部审计小组应当严格遵守职业道德规范和准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。

第十一条单位应当充分利用社会审计力量开展内部审计工作。除涉密事项外，内部审计机构可以根据工作需要向社会购买审计服务。内部审计机构委托社会审计机构独立实施审计项目的，应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结果负责。

第三章 职责权限

第十二条 内部审计小组应当履行下列职责：

（一）对本单位贯彻落实国家及本地区重大政策措施情况进行审计；

（二）对本单位的发展规划、重大决策以及年度业务计划执行情况进行审计；

（三）对本单位的财政财务收支进行审计；

（四）对本单位的固定资产投资项目和采购项目进行审计；

（五）对本单位的经济管理和效益情况进行审计；

（六）对本单位的内部控制及风险管理情况进行审计；

（七）协助本单位主要负责人督促落实国家审计和内部审计发现问题的整改工作；

（八）根据国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。

第十三条内部审计小组应当将内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，及时报告本单位主要负责人和上一级单位的内部审计机构。

第十四条内部审计小组应当结合本单位实际，科学编制内部审计工作规划，按照内部审计全覆盖的要求，每5年至少对本单位审计一次。内部审计小组应当围绕本单位年度工作重点，编制年度审计项目计划，并报请单位主要负责人批准后实施。

第十五条内部审计小组应当将上年度内部审计工作总结、审计报告、审计整改情况、审计中发现的重大违纪违法问题线索以及本年度审计项目计划等资料，报请单位主要负责人审批，并按要求报送同级审计机关备案。

第十六条内部审计小组及其人员依法开展审计工作，可以根据工作实际和需要，提出下列要求或者建议：

（一）要求本单位内设机构按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据）；

（二）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料和现场勘察实物；

（三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，获取相关证明材料；

（五）要求本单位的组织人事以及相关业务部门予以协助；

（六）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（七）对违法违规或者造成损失浪费的行为，提出通报批评或者追究责任的建议。

第十七条内部审计小组经单位主要负责人批准，有权作出下列处理：

（一）对正在进行的违法违规或者损失浪费行为，作出临时制止决定；

（二）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表或者与经济活动有关的资料，予以暂时封存；

（三）在一定范围内通报内部审计结果以及整改情况。

第十八条被审计单位和被审计人员应当积极配合内部审计小组的工作，及时、真实、全面提供相关资料。

被审计单位主要负责人对本单位提供资料的真实性和完整性负责。

第四章 内审程序

第十九条内部审计小组应当根据年度审计项目计划，在审计项目实施前组成审计组。审计组实行组长负责制。

第二十条内部审计小组应当在实施审计3日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。

审计通知书应当包含下列内容：

（一）审计项目名称；

（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；

（三）审计依据、审计范围和审计起止时间；

（四）需要被审计单位或者被审计人员提供的资料以及其他必要的协助要求；

（五）审计组组长及其他成员名单。

第二十一条有下列情形之一的，内部审计小组经单位主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计：

（一）协助有关部门查证，以及办理信访、举报等事项；

（二）有证据或者迹象表明被审计单位和有关人员存在转移、隐匿、篡改、毁弃财政财务收支资料，转移、隐匿资产或者串通提供伪证等行为；

（三）被审计单位涉嫌严重违法违规；

（四）其他特殊情况。

第二十二条审计组应当调查、了解被审计单位或者被审计人员的相关情况，评估其存在重大问题的可能性，确定审计的应对措施，编制审计实施方案。

审计实施方案应当包含下列内容：

（一）被审计单位名称或者被审计人员姓名；

（二）项目名称；

（三）审计目标和范围；

（四）审计内容和重点；

（五）审计程序和方法；

（六）审计组成员的组成以及分工；

（七）审计时间进度计划；

（八）审计工作要求。

第二十三条内部审计人员可以采取下列方法实施审计：

（一）通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计；

（二）通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料；

（三）对与审计事项有关的会议和会谈内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料；

（四）记录审计实施过程和查证结果。

第二十四条内部审计人员应当按照规定的权限和程序获取审计证据，准确、完整记录审计证据的名称、来源、内容、获取时间等信息；采集被审计单位电子数据作为审计证据的，还应当记录电子数据的采集和处理过程。

内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当取得提供者的签名或者盖章确认；确实无法取得的，内部审计人员应当注明原因并签名确认。

第二十五条内部审计人员应当对审计实施方案确定的审计事项，逐一编制审计工作底稿。

审计工作底稿应当包含下列内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项；

（三）会计期间或者截止日期；

（四）审计程序的执行过程以及结果记录；

（五）审计结论、意见以及建议；

（六）审计人员姓名和审计日期；

（七）复核人员姓名、复核日期和复核意见。

第二十六条审计组完成审计项目后，应当以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论、意见和建议，向内部审计小组提交审计报告。

审计报告应当包含下列内容：

（一）审计概况，包括审计目标、审计依据、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计程序和审计时间等；

（二）审计发现的主要问题以及处理意见；

（三）审计建议。

第二十七条内部审计小组应当将审计组提交的审计报告书面征求被审计单位或者被审计人员的意见。

被审计单位或者被审计人员自收到审计报告之日起10日内，可以向审计组提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视为无异议。

被审计单位或者被审计人员提出书面意见的，审计组应当进行研究和核实，并对审计报告进行必要的修改或者补充，连同该书面意见一并提交内部审计小组。

第二十八条内部审计小组应当对审计组提交的审计报告以及相关审计事项进行复核、审理。

对涉及重大事项、重大问题、与被审计单位或者被审计人员存在较大分歧的，内部审计小组可以提请单位召开专项会议进行审议。

第二十九条内部审计小组应当将经过复核审理或者审议的审计报告报请单位主要负责人审批签发。

第三十条　被审计单位应当在审计报告送达之日起30日内向内部审计小组报送整改方案；在审计报告送达之日起90日内完成整改，并将书面整改报告报送内部审计小组。

内部审计小组应当对被审计单位整改工作进行指导和督促检查，并向单位主要负责人汇报审计整改情况。

第三十一条　单位应当按照有关规定，建立健全内部审计项目档案管理制度。

内部审计项目档案应当包含年度审计项目计划、审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿及证据证明材料、审计报告、被审计单位或者被审计人员书面意见以及整改报告等资料。

第三十二条　单位应当建立健全内部审计发现问题的整改机制。

被审计单位主要负责人为内部审计整改第一责任人。

第五章 审计结果运用和责任追究

第三十三条单位对内部审计发现的典型性、倾向性、普遍性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

第三十四条内部审计小组应当与纪检监察、组织人事等内设机构协作配合，建立信息共享、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。

审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第三十五条内部审计发现重大违纪违法问题线索的，单位应当按照管辖权限及时移送有关国家机关依法处理。

第三十六条被审计单位有下列情形之一的，由单位责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反国家规定或者本单位内部规定的。

第三十七条内部审计小组和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理：

（一）未按照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的；

（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

（三）未将审计结果或者发现的重大违法违纪问题线索及时报告的；

（四）隐瞒事实、违反回避规定的；

（五）泄露国家秘密或者商业秘密的；

（六）利用职权谋取私利的；

（七）违反国家规定或者本单位内部规定的。

第三十八条内部审计人员因履行职责受到威胁、恐吓、打击、报复、陷害的，单位应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌违法犯罪的，移送有关国家机关依法处理。

第六章 附 则

第三十九条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规范性文件的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件相抵触的，按照新规定执行。

第四十条 本制度自印发之日起施行。